Dit moet je weten over ondernemen met een BV – fiscale kansen in begrijpelijke taal

Ben je ondernemer of denk je erover om als ondernemer aan de slag te gaan? Dan kan een bv oprichten een slimme zet zijn. Veel ondernemers worstelen immers met het kiezen van de juiste rechtsvorm voor hun onderneming. Vooral fiscale aspecten spelen hierin een belangrijke rol, en een besloten vennootschap (BV) kan aantrekkelijke voordelen bieden. Maar wat moet je precies weten voordat je aan ondernemen met een BV begint en welke fiscale kansen zijn er precies? In dit artikel zetten we de belangrijkste zaken overzichtelijk en begrijpelijk voor je op een rijtje, zodat jij een goede keuze kunt maken.

Wat is precies een besloten vennootschap (BV)?

Een besloten vennootschap (BV) is een ondernemingsvorm waarbij het kapitaal verdeeld is in aandelen. De BV heeft rechtspersoonlijkheid, wat betekent dat de onderneming zelfstandig juridische verbintenissen kan aangaan. Eén van de grootste voordelen daarvan is dat jouw privévermogen in principe beschermd is, omdat de BV zelf aansprakelijk is voor schulden. Om een BV op te richten zijn er tegenwoordig weinig drempels; zo is bijvoorbeeld een hoog startkapitaal niet meer verplicht. Je kunt al met één euro startkapitaal een besloten vennootschap oprichten, al is het verstandig om rekening te houden met aanvullende kosten zoals notariskosten en inschrijving bij de Kamer van Koophandel.

Wanneer is ondernemen met een BV fiscaal interessant?

Zoals gezegd biedt een BV veel fiscale kansen. Vooral voor ondernemers met hogere inkomens kan een BV financieel voordelig uitpakken. Wanneer jij een winst maakt die boven de 120.000 euro per jaar uitkomt, kan een BV aantrekkelijker zijn dan bijvoorbeeld een eenmanszaak. Dit komt omdat je binnen een BV vennootschapsbelasting betaalt, die lager uitvalt dan inkomstenbelasting bij hoge inkomsten. Tegenwoordig bedraagt het lage vennootschapsbelastingtarief 19% voor een winst tot 200.000 euro en het hogere tarief 25,8% daarboven. Vergelijk dit met inkomstenbelasting, die kan oplopen tot 49,5%, en de BV kan dus een belangrijk fiscaal voordeel opleveren. Daarnaast heb je binnen een BV meer mogelijkheden om belasting optimaal in te richten, bijvoorbeeld door het uitkeren van salaris en dividend. Je betaalt jezelf als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een zogenaamd DGA-salaris. Dit salaris wordt belast met inkomstenbelasting. Winst die overblijft na betaling van salaris en andere bedrijfskosten, blijft binnen de BV. Deze winst kan op een later moment voordelig worden uitgekeerd in de vorm van dividend, waarop een lager belastingtarief van toepassing is dan op normaal inkomen uit arbeid.

 Andere belastingvoordelen en regelingen voor een BV

Naast hierboven genoemde fiscale voordelen bestaan er nog andere interessante fiscale aspecten bij het ondernemen met een BV. Zo biedt de BV meer mogelijkheden om zakelijk vermogen fiscaal aantrekkelijk te beheren. Denk bijvoorbeeld aan investeringen, bedrijfsauto’s, vastgoed of pensioenopbouw via de BV. Zeker als je vermogen opbouwt of duurdere bedrijfsmiddelen aanschaft, is het interessant om na te gaan welke aftrekmogelijkheden je binnen jouw BV kunt benutten. Een fiscaal adviseur kan hierbij concrete inzichten geven. Een andere regeling die voordeel kan opleveren, is de deelnemingsvrijstelling. Als ondernemer binnen een BV kan je gebruikmaken van deze vrijstelling als je aandelen bezit in andere vennootschappen. Hiermee voorkom je dubbele belastingheffing en bewaak je eenvoudiger de financiële positie van zowel moeder- als dochterbedrijven. Dit is vooral handig bij overnames, investeringen of wanneer je meerdere ondernemingen onder één holding wilt onderbrengen.

Aandachtspunten bij ondernemen vanuit een BV

Ondanks de vele fiscale kansen zijn er ook zaken waarop je moet letten als je onderneemt met een BV. Zo ben je als directeur-grootaandeelhouder verplicht jezelf een marktconform salaris uit te keren, ook wanneer je onderneming tijdelijk minder winstgevend is. Daarnaast brengt een BV extra administratieve verplichtingen en verantwoordelijkheid met zich mee, zoals het opstellen van een jaarrekening en verplichte publicatie daarvan bij de Kamer van Koophandel. Ook kosten voor boekhouding en belastingadviseurs zijn meestal hoger bij een BV dan bijvoorbeeld bij een eenmanszaak. Ten slotte is je beperkte aansprakelijkheid niet volledig waterdicht; bij onbehoorlijk bestuur kan je in uitzonderlijke gevallen alsnog persoonlijk aansprakelijk worden gesteld. Daarom is het belangrijk om goed inzicht te hebben in de verplichtingen en regels die bij ondernemen vanuit een besloten vennootschap horen en hier zorgvuldig mee om te gaan.